Comércio
No comércio, boa parte do imposto já foi paga antes do produto chegar na prateleira. Quem não separa isso na apuração paga duas vezes, todo mês, sem perceber. A VIPS cuida de lojas, distribuidoras e atacados desde 1995, com o fiscal olhando produto por produto.
Falar com a equipe →O que muda no comércio
O comércio tem o cálculo de imposto mais cheio de exceções da contabilidade. Cada exceção mal aplicada vira imposto pago a mais, e as quatro abaixo concentram a maior parte desse prejuízo silencioso.
01
Em São Paulo, muitos produtos têm o ICMS cobrado antecipadamente por substituição tributária: quem vende para a loja já recolheu o imposto da cadeia toda. No Simples, a LC 123/2006 (art. 18, §4º-A) manda separar essas receitas, e o ICMS correspondente sai da guia. Loja que tributa tudo junto paga o mesmo ICMS outra vez.
02
Autopeças, medicamentos, cosméticos, bebidas frias e combustíveis têm PIS e COFINS concentrados no fabricante ou importador. Na revenda, a alíquota é zero, como preveem as Leis 10.147/2000 e 10.485/2002. É um dos erros mais comuns do varejo, e por isso uma das maiores fontes de recuperação de créditos dos últimos cinco anos.
03
O estoque contábil precisa bater com as notas de entrada e saída e com o inventário anual. Quando o físico não fecha com o fiscal, a fiscalização presume venda sem nota e cobra o imposto sobre a diferença. Controle de estoque, no comércio, é proteção contra autuação.
04
No Simples, o comércio fica no Anexo I, mas acima de R$ 3,6 milhões de faturamento o ICMS sai da guia única e passa a ser apurado à parte. No Lucro Presumido, a presunção é de 8% para o IRPJ e 12% para a CSLL (Lei 9.249/95). Para margem apertada, o Lucro Real pode pagar menos. A resposta muda com o mix de produtos e a margem de cada um.
Como a VIPS atende o comércio
A VIPS estrutura e cuida de lojas, distribuidoras e atacados desde 1995. Quem já opera e quer revisar a estrutura começa pela migração sem parada.
Revisão do cadastro fiscal
NCMs, CFOPs e tributação de cada produto revisados para separar ST e monofásicos da receita tributada normalmente.
Rotina completa
Contabilidade, apuração de ICMS, obrigações estaduais, estoque e folha, com contador responsável e acesso direto ao especialista.
Planejamento incluso
Comparação periódica entre Simples, Presumido e Real conforme a margem e o faturamento mudam. Incluído para todos os clientes, sem custo extra.
Perguntas frequentes
As respostas abaixo valem como regra geral. A tributação de cada loja depende dos produtos que ela vende, e essa leitura a gente faz junto, na conversa inicial.
Comércio pode ser do Simples Nacional?
Pode, no Anexo I, até R$ 4,8 milhões de faturamento anual. Acima de R$ 3,6 milhões, o ICMS deixa de ser recolhido dentro do Simples e passa a ser apurado separadamente. Para lojas perto desse limite, a comparação com o Lucro Presumido e o Real precisa ser feita com antecedência.
O que é produto monofásico?
É o produto cujo PIS e COFINS são cobrados uma única vez, no fabricante ou importador. Na revenda, a loja não paga esses tributos de novo. Autopeças, medicamentos, cosméticos e bebidas frias estão entre os casos mais comuns. Quem pagou a mais nos últimos cinco anos pode pedir a devolução.
Preciso fazer inventário de estoque?
Sim. O inventário anual do estoque é obrigatório, inclusive para empresas do Simples, e é ele que sustenta o custo das mercadorias vendidas e a conferência entre estoque físico e notas. Sem inventário confiável, a empresa fica sem defesa numa fiscalização de estoque.
Vender pela internet para outros estados muda o imposto?
Muda. A venda para consumidor final de outro estado envolve o diferencial de alíquota do ICMS, com regras que variam conforme o regime da empresa e o estado de destino. A operação em marketplaces também tem particularidades de emissão de nota. O desenho certo depende do volume e dos destinos das vendas.
Veja também
IPI na classificação certa, créditos de insumos aproveitados e custo de produção que fecha com o Bloco K.
Contabilidade para indústriaBebidas na regra certa, taxa de serviço pela Lei da Gorjeta e folha de turnos sem passivo na cozinha.
Contabilidade para restaurantesPara ler: No Simples, quem vende para outras empresas tem uma decisão a tomar · Fim da escala 6x1: o que muda na jornada e nas folgas da equipe · cBenef em SP: a nota passa a dizer em que lei o benefício se apoia · Fim da 6x1 no comércio e em restaurantes: domingo, feriado e o rodízio das folgas · No Lucro Presumido, a CBS troca os 3,65% por uma conta de crédito
Traga o faturamento e a lista dos principais produtos. Em uma conversa a gente aponta o que é ST, o que é monofásico e quanto isso pesa na sua guia hoje. Sem compromisso e sem resposta de prateleira.
Falar com a equipe VIPS