Contabilidade para Indústrias em São Paulo

O que muda na indústria

Quatro engrenagens tributárias
da fábrica

A indústria tem a tributação mais encadeada de todas: o que se paga na compra conversa com o que se paga na venda. As quatro engrenagens abaixo decidem quanto dessa conversa termina a favor da empresa.

01

O IPI começa na classificação

A indústria é contribuinte do IPI, com alíquota definida pela classificação fiscal do produto (NCM) na tabela do IPI. Pela regra da não cumulatividade da Constituição (art. 153, §3º), o IPI pago na compra de matéria-prima, produto intermediário e embalagem vira crédito. Produto classificado errado sai com alíquota errada, e o erro se repete em cada nota emitida.

02

Insumo é mais do que matéria-prima

No Lucro Real, PIS e COFINS são não cumulativos e geram crédito sobre insumos (Leis 10.637/2002 e 10.833/2003). O STJ, no REsp 1.221.170, definiu que insumo é tudo o que é essencial ou relevante para a produção, e não só o que se incorpora ao produto. Manutenção, EPI e outros gastos de fábrica costumam ficar fora do crédito por falta de leitura técnica.

03

O custo de produção que fecha

A legislação do Imposto de Renda exige custeio por absorção: matéria-prima, mão de obra e gastos gerais de fábrica entram no custo do produto. Para estabelecimentos industriais, o Bloco K do SPED Fiscal registra a produção e o consumo de insumos. Custo mal apurado distorce o lucro e o estoque, e o Bloco K expõe a diferença.

04

O regime que aproveita os créditos

No Simples, a indústria fica no Anexo II, com o IPI dentro da guia, mas sem aproveitar créditos e transferindo crédito limitado a quem compra dela. No Lucro Presumido, a presunção é de 8% para o IRPJ e 12% para a CSLL. Indústria com muitos insumos e margem apertada costuma pagar menos no Lucro Real, justamente pelos créditos.

Como a VIPS atende a indústria

A contabilidade
que enxerga a fábrica

A VIPS estrutura e cuida de indústrias de transformação, confecções e gráficas desde 1995. Quem já opera e quer revisar a estrutura começa pela migração sem parada.

1

Leitura da produção

NCMs, ficha técnica e fluxo de insumos revisados para garantir alíquotas certas e créditos aproveitados desde a compra.

2

Rotina completa

Contabilidade de custos, apuração de IPI, ICMS, PIS e COFINS, Bloco K e folha, com acesso direto ao especialista.

3

Planejamento incluso

Comparação periódica entre os regimes, com os créditos na conta. Incluído para todos os clientes, sem custo extra.

Perguntas frequentes

O que industriais perguntam
antes de estruturar

As respostas abaixo valem como regra geral. A tributação de cada indústria depende do que ela produz e compra, e essa leitura a gente faz junto, na conversa inicial.

Indústria pode ser do Simples Nacional?

Pode, no Anexo II, até R$ 4,8 milhões de faturamento anual, com o IPI recolhido dentro da guia. A limitação está nos créditos: pela LC 123/2006 (art. 23), a empresa do Simples não aproveita créditos e transfere crédito de ICMS limitado aos clientes. Para quem vende para outras indústrias, isso pesa na negociação.

O que é o Bloco K?

É a parte do SPED Fiscal em que o estabelecimento industrial informa a produção e o estoque: o que entrou de insumo, o que foi consumido e o que foi produzido. Ele permite à fiscalização cruzar a ficha técnica com as notas. Inconsistência no Bloco K costuma apontar erro de custo ou de estoque.

Classificar o produto no NCM errado dá problema?

Dá. O NCM define a alíquota de IPI e influencia o ICMS e o PIS e a COFINS. Classificação errada gera imposto pago a menos, com multa na fiscalização, ou pago a mais, sem que ninguém perceba. A revisão dos NCMs é um dos primeiros trabalhos na entrada de uma indústria.

Terceirizar parte da produção muda o imposto?

Muda. A remessa de material para industrialização por terceiros e o retorno do produto têm tratamento próprio de IPI e ICMS, com suspensão do imposto em várias situações. O enquadramento depende de quem fornece o material e do destino do produto, e se define antes da primeira remessa.

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